El coste puesto en destino de un cosmético (landed cost) es lo que de verdad te cuesta un producto cuando llega a tu almacén, listo para enviarlo a un cliente. Es el presupuesto del fabricante a puerta de fábrica más el transporte, los aranceles, los impuestos, el seguro y el despacho de aduanas.
La mayoría pone precio a sus cosméticos partiendo del presupuesto del fabricante.
Ese es el error.
El presupuesto del fabricante es quizá entre el 65 y el 90 por ciento de tu coste unitario real. El 10 al 35 por ciento restante aparece en facturas separadas a lo largo de tres a cinco meses, y para cuando ves la cifra completa tu precio de venta ya es público. Para las bases de cómo funciona el private label, mira qué es la cosmética private label.
Antes de cosmetiFULL pasé años como distribuidor mayorista e importador, llevando marcas italianas por los mercados europeos. He calculado el coste puesto en destino desde los dos lados de la transacción. Para el sistema financiero completo que hay detrás de los precios y los márgenes, mira los precios en la cosmética private label.
Esta guía cubre cinco cosas: la fórmula en sí, los seis componentes que la construyen, cómo deciden los incoterms quién paga qué, por qué los códigos HS mueven tu arancel y un ejemplo desarrollado. Todas las cifras son valores de referencia de abril de 2026. No soy asesor financiero ni legal.
La mayoría de las guías de costes te enseña el presupuesto de un fabricante y a eso lo llama coste unitario.
El presupuesto es un punto de partida, no el coste unitario.
La fórmula completa del coste puesto en destino tiene seis componentes que se van acumulando de la fábrica al almacén.
Coste puesto en destino = coste del producto + transporte + aranceles de importación + impuestos (IVA) + seguro + tasas de aduanas y manipulación
Cada componente tiene su lógica, su factura y su error típico. Juntos te dicen lo que cuesta de verdad el producto antes de sumarle nada de la inversión del lado de la marca.
La diferencia entre el presupuesto del fabricante y el coste puesto en destino suele ser del 10 al 55 por ciento. Sobre un presupuesto unitario de 3 EUR/USD, tu coste real puesto en destino cae en algún punto entre 3,35 y 4,60 EUR, según dónde produzcas y hacia dónde se envíe. Si fijaste el precio del producto partiendo de esos 3 EUR, ya calculaste mal tu margen antes de la primera venta. (Todas las cifras de coste de este artículo son estimaciones indicativas que varían según el fabricante, la región y el alcance del proyecto.)
Quien pone precio a un cosmético hace muchas veces las cuentas con la cifra a puerta de fábrica, porque es la única que ve escrita en un solo sitio.
El transporte llega como una factura aparte de un transitario, a veces semanas después del envío. Los aranceles y el IVA llegan del agente de aduanas o directamente de la autoridad aduanera de destino en el despacho. El seguro puede ir dentro del presupuesto de transporte o facturarse aparte. Los gastos de manipulación y de terminal aparecen como pequeñas partidas que nadie nota hasta que se acumulan a lo largo de varios envíos.
Para cuando tienes el cuadro completo, llevas meses trabajando con el coste unitario equivocado, y los precios de venta que publicaste ya están fijados con los clientes.
El producto con un precio de venta de 25 EUR y un coste unitario supuesto de 3 EUR parecía tener un margen bruto del 88 por ciento.
Con un coste real puesto en destino de 4 EUR, es del 84 por ciento. Sigue estando bien, pero son 4 puntos menos de lo esperado.
En un producto de Amazon con un precio de 15 EUR, esa misma diferencia convierte un 80 por ciento bruto en un 73 por ciento, y después de las comisiones de Amazon y de las devoluciones la marca se queda a duras penas en un 8 por ciento neto, en lugar del 15 por ciento que suponía el precio.
Los errores pequeños en el coste puesto en destino se acumulan rápido, y hacen más daño cuanto más estrecho es el margen del canal.
Una distinción rápida que importa.
El coste puesto en destino lleva el producto hasta tu almacén. El coste total de servir es otra cifra distinta, que añade el almacenaje, la mano de obra de preparación de pedidos, la gestión de devoluciones, la atención al cliente y el envío al cliente final.
Este artículo se centra estrictamente en el coste puesto en destino, porque es el que más se calcula mal. Para el cuadro completo de precios y márgenes, que incluye el coste de servir, mira los márgenes de beneficio en cosmética y los precios en la cosmética private label.
Cada componente se comporta a su manera. Conocerlos uno a uno es la única forma de estimar bien el total.
La cifra que te da el fabricante.
Suele cubrir la fórmula, el packaging primario, el llenado y las etiquetas. A veces incluye el packaging secundario. A veces no. Cada fabricante presupuesta de una forma ligeramente distinta.
Para una primera tirada de producción de 500 a 1.000 unidades por SKU, el presupuesto suele situarse en 700 a 2.500 EUR por SKU. Para el desglose completo de costes de todo el lanzamiento, mira los costes de una línea cosmética.
Qué comprobar de forma explícita en el presupuesto:
Si el packaging secundario va incluido o va aparte. Si las etiquetas van incluidas o se cobran por separado. Si los ensayos de estabilidad van incluidos o son una partida añadida. Cuál es el calendario de pagos, y si el precio final es fijo o queda sujeto a la fluctuación de las materias primas antes de producir.
Las sorpresas en estas partidas suben el presupuesto de forma rutinaria entre un 10 y un 15 por ciento.
El transporte desde el muelle del fabricante hasta tu almacén.
El transporte es el componente que más varía. Un envío por carretera de 500 unidades de skincare desde un fabricante italiano a un almacén rumano no cuesta nada parecido a un envío marítimo de 5.000 unidades de haircare desde China a Róterdam.
Qué mueve la cifra del transporte:
Las direcciones de origen y de destino. El peso y el volumen totales del envío, que dependen del MOQ y de las decisiones de packaging. El modo de transporte (carretera, mar o aire). La urgencia: el flete aéreo cuesta bastante más que el marítimo, pero llega en días en lugar de semanas. Si la ruta cruza fronteras aduaneras.
Pide al fabricante un presupuesto de transporte específico para tu pedido. El transporte es la categoría a la que menos le sirven las horquillas genéricas, y por eso aquí no las publico.
Es un detalle que la mayoría descubre después de haber firmado ya con un fabricante lejos de casa.
El transporte tiene un componente fijo grande. Un contenedor marítimo de China a Europa cuesta más o menos lo mismo tanto si lo llenas con 1.000 unidades como si lo llenas con 5.000. El transporte en sí apenas cambia. Lo que cambia es lo que ese transporte cuesta por unidad.
Un ejemplo concreto.
Un envío marítimo de China a un puerto europeo puede costar unos 2.500 EUR en un contenedor consolidado pequeño. Envía 1.000 unidades y el transporte añade 2,50 EUR al coste puesto en destino de cada unidad.
Envía 5.000 unidades y ese mismo transporte añade solo 0,50 EUR por unidad.
En un producto cosmético con un presupuesto de 3 EUR a puerta de fábrica, esa diferencia mueve tu coste de mercancía más transporte, antes de aranceles, IVA y manipulación, de 5,50 EUR a 3,50 EUR por unidad. Mismo producto. Mismo fabricante. Mismo presupuesto de fábrica. Cinco veces el volumen.
Por eso los fabricantes chinos presupuestan MOQ más altos. Físicamente pueden producir lotes más pequeños, pero por debajo de cierto umbral de volumen las cuentas se derrumban. El transporte por sí solo se come el margen que el precio a puerta de fábrica tenía que dar.
Cuanto más lejos está el origen, más alto tiene que ser el MOQ para que las cuentas salgan.
Quien produce en Europa, desde Italia o España, puede mover muchas veces de 500 a 1.000 unidades con beneficio. Esa misma persona, produciendo en China, suele necesitar un mínimo de 3.000 a 5.000 unidades para que el coste puesto en destino sea competitivo. Algunos lo descubren por las malas después de comprometerse con un proveedor chino porque el presupuesto de fábrica parecía un 30 por ciento más barato, y luego resulta que el coste total puesto en destino es casi idéntico en cuanto el transporte se diluye como toca.
Para el cuadro a fondo de los fabricantes cosméticos internacionales y de los compromisos que impone el origen, el artículo dedicado lo trata directamente.
El arancel que se cobra en la frontera aduanera de destino cuando llega la mercancía.
La base imponible del arancel no es la misma a los dos lados del Atlántico, y es el detalle que confunde a la mayoría de quien importa por primera vez. En la Unión Europea el valor en aduana parte del valor de transacción con arreglo al artículo 70(1) del código aduanero de la Unión, y el artículo 71(1)(e) le añade los gastos de transporte y de seguro hasta el lugar de introducción de las mercancías en el territorio aduanero: esa es la base equivalente al CIF, y no solo el precio del producto. En Estados Unidos, 19 U.S.C. 1401a(b)(4)(A) define el precio realmente pagado o por pagar excluyendo el transporte, el seguro y los servicios conexos al envío internacional, así que allí la base es FOB y el transporte internacional se queda fuera.
En los productos cosméticos, los tipos arancelarios son relativamente bajos en la mayoría de los mercados desarrollados.
La Unión Europea aplica en torno al 0 o 6,5 por ciento sobre los cosméticos acabados, según la categoría de producto y el estatus del acuerdo comercial del país exportador.
Estados Unidos aplica horquillas parecidas dentro de su Harmonized Tariff Schedule.
El tipo concreto depende del código HS de tu producto, y eso se trata aparte en la siguiente sección.
Distinto del arancel. Y se confunde con él a menudo.
Si tu base está en la Unión Europea e importas desde fuera:
El IVA es un impuesto sobre el consumo que se cobra en el destino. En la Unión Europea, el IVA va del 17 al 27 por ciento según el país. Los cosméticos están al tipo general en casi todos los países de la Unión Europea.
Ojo a la base: el IVA se calcula sobre el valor CIF más el arancel, no solo sobre el precio del producto. Una unidad de 3 EUR se convierte en un CIF de 3,35 EUR (después del transporte y del seguro), pasa a 3,57 EUR después del arancel, y entonces el IVA se aplica sobre esa cifra de 3,57.
Si tu empresa está registrada a efectos del IVA, el IVA de las importaciones se recupera y no se queda a largo plazo dentro de tu coste real puesto en destino. Pero el momento en que ocurre pesa muchísimo en el flujo de caja, y ahí es donde tropieza la mayoría.
Dónde produces cambia cómo te golpea el IVA en el flujo de caja.
Cuando el fabricante está dentro de la Unión Europea y las dos empresas están registradas a efectos del IVA, la operación entra en el mecanismo de inversión del sujeto pasivo de la Unión Europea para las entregas intracomunitarias.
El fabricante emite una factura sin IVA.
Tú, como comprador, autoliquidas el IVA en la declaración de tu propio país, declarándolo a la vez como débito y como crédito, que se neutralizan en la misma declaración.
Impacto en el flujo de caja: cero.
No pagas el IVA por adelantado. No esperas meses para recuperarlo. El IVA se tramita administrativamente, pero nunca sale de tu cuenta bancaria.
Compara los dos patrones que se dan en la realidad.
Fabricante de la UE → importador de la UE (los dos registrados a efectos del IVA):
La factura a puerta de fábrica llega sin IVA por inversión del sujeto pasivo. Tú registras el IVA en los dos lados del asiento contable. Salida total de caja por IVA: cero. Es la práctica estándar para las entregas intracomunitarias B2B en toda la Unión Europea con la Directiva del IVA 2006/112/CE: la entrega está exenta para el vendedor (entrega intracomunitaria) y el comprador autoliquida el IVA de la adquisición en su propio país con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Fabricante de fuera de la UE → importador de la UE (por ejemplo, un proveedor de un país no perteneciente a la Unión Europea que envía a cualquier país de la Unión Europea):
El IVA se cobra en la importación y se paga a la aduana en el despacho.
En un envío de 10.000 EUR con un IVA del 22 por ciento, pagas 2.200 EUR a la aduana antes de que liberen la mercancía. Después recuperas esos 2.200 EUR con tu declaración trimestral del IVA, que suele tramitarse de 30 a 90 días más tarde, según el país y tu ciclo de presentación.
Para quien tira del propio bolsillo, son 2.200 EUR de capital circulante inmovilizados de uno a tres meses en cada envío. Multiplícalo por 4 envíos al año y por la aduana pasan 8.800 EUR a lo largo del año, de los cuales unos 2.200 EUR están inmovilizados en cada momento, en lugar de financiar el marketing o el stock.
Es una de las razones invisibles para preferir la producción en la Unión Europea antes que la deslocalizada cuando la marca está empezando, más allá de los plazos de entrega y de la sencillez normativa. La diferencia de flujo de caja, por sí sola, puede decidir si una marca se queda sin oxígeno o llega a la segunda tirada de producción.
Estados Unidos no tiene IVA. En su lugar cobra un impuesto sobre las ventas de ámbito estatal, y eso funciona distinto en tres aspectos importantes.
Cuándo se cobra. No en la frontera de importación. El impuesto sobre las ventas se aplica solo cuando el producto se vende al consumidor final, no cuando entra en el país. En la aduana estadounidense pagas el arancel de importación (según los tipos del Harmonized Tariff Schedule), pero no el impuesto sobre las ventas.
Quién cobra qué. Cada estado de Estados Unidos fija su propio tipo de impuesto sobre las ventas. Cinco estados tienen el impuesto estatal sobre las ventas a cero (Oregón, New Hampshire, Delaware, Montana, Alaska). El resto va del 4 a más del 10 por ciento cuando los impuestos de condado y de ciudad se apilan encima de los tipos estatales.
Las reglas de nexus. Debes el impuesto sobre las ventas en cada estado de Estados Unidos donde tengas nexus, es decir presencia física, stock o un volumen de ventas por encima del umbral de ese estado.
El stock de Amazon FBA almacenado en un estado crea normalmente nexus allí.
Después de la sentencia Wayfair del Tribunal Supremo de 2018, muchos estados establecen además un nexus económico en torno a 100.000 USD de ventas anuales o 200 transacciones.
Para quien vende desde la Unión Europea a Estados Unidos, esto significa que el cuadro aduanero en la importación es más sencillo que el de la aduana europea (solo arancel, sin IVA que adelantar), pero el cuadro de conformidad continua es más complejo, porque las obligaciones de impuesto sobre las ventas dependen del canal, de dónde esté el stock y del volumen en 50 jurisdicciones.
Para el cuadro completo de la arquitectura regulatoria estadounidense, mira la normativa cosmética MoCRA y las normas cosméticas de la FDA. Habla con un profesional fiscal estadounidense antes de comprometerte con una estrategia de venta en Estados Unidos.
Protección frente a la pérdida, el robo o los daños durante el tránsito.
El malentendido habitual es creer que el seguro de la mercancía es siempre un coste aparte que hay que comprar. En la práctica, el seguro base casi siempre va incluido en el presupuesto de transporte, porque los transportistas están legalmente obligados a llevar una cobertura de responsabilidad por las mercancías que transportan.
El transporte por carretera en Europa funciona con el Convenio CMR, el marítimo con las Reglas de La Haya-Visby y el aéreo con el Convenio de Montreal. Cada uno fija una responsabilidad mínima del transportista por daño o pérdida de la mercancía.
La trampa está en el límite.
La responsabilidad del transportista con estos convenios se calcula por kilogramo de mercancía, no por euro de valor.
El CMR, por ejemplo, limita la responsabilidad del transportista en torno a 8,33 DEG por kilogramo, lo que hoy equivale a unos 10 EUR por kilogramo de mercancía.
Las Reglas de La Haya-Visby y el Convenio de Montreal tienen sus propios límites, calculados de forma parecida.
En mercancía pesada y de poco valor, estos límites del transportista suelen bastar. En cosmética, que muchas veces pesa poco y vale mucho por kilogramo, con frecuencia no bastan.
Un ejemplo concreto:
Tu envío de cosméticos de 10.000 EUR pesa 200 kilogramos. Con la responsabilidad estándar del transportista bajo el CMR, tu indemnización máxima teórica si el camión se incendia ronda los 2.000 EUR (200 kg × 10 EUR/kg). Eso te deja 8.000 EUR de descubierto en una pérdida total.
Qué hacer en la práctica:
Pide al transitario por escrito la responsabilidad máxima del transportista. Compárala con el valor declarado de tu envío. Si la responsabilidad del transportista cubre todo el valor del envío, te vale la opción por defecto. Si no lo cubre, pide un seguro de mercancía complementario, que ronda el 0,3 o 0,5 por ciento del valor declarado.
En un envío de 10.000 EUR son de 30 a 50 EUR por una cobertura del valor completo. Vale cada céntimo si tu envío representa una parte apreciable de tu stock o de tu caja.
El momento de hacer esta pregunta es antes de que el envío se mueva, no después.
Las partidas pequeñas y numerosas que nadie mete en su primer presupuesto.
Honorarios del agente de aduanas. El agente de aduanas es el profesional habilitado que presenta el papeleo en el destino. Honorarios típicos: de 80 a 250 EUR por envío para una expedición cosmética estándar.
Gastos de manipulación en terminal (THC). Lo que cobra el puerto o el aeropuerto por descargar y mover el contenedor. Varía según el puerto, pero de 100 a 300 EUR es una horquilla habitual para un contenedor estándar.
Tasas de puerto y de documentación. Cobros pequeños por el papeleo, la inspección y el uso de las instalaciones. De 30 a 150 EUR.
Entrega terrestre. El tramo del puerto a tu almacén. De 100 a 500 EUR según la distancia y las necesidades de manipulación.
En un envío cosmético internacional típico, estas tasas juntas añaden de 300 a 1.200 EUR al coste total puesto en destino. Por unidad son menores en un envío de 5.000 unidades, pero son reales.
Para el cuadro más amplio de la importación y exportación de cosméticos, un artículo dedicado cubre toda la documentación necesaria.
Lo que cuesta dinero es olvidar, al fijar el precio de venta, que la mayoría de estos componentes existen. Las cuentas siempre están en la factura. La pregunta es si las haces antes o después de haberte comprometido con un canal de venta.
La mayoría llega al coste puesto en destino por las malas, factura a factura, tres meses después de su primer lanzamiento.
El camino más rápido es tratar cada componente de arriba como una línea obligatoria de tu primera hoja de cálculo de precios, aunque en algunas partidas tengas que estimar de forma conservadora antes del primer envío. Una estimación conservadora que corriges después vale más que dejarse una categoría entera fuera.
Hay una cláusula del pedido que, de entrada, decide la mitad de ese reparto.
Los incoterms son los códigos de tres letras que definen dónde acaba la responsabilidad del fabricante y dónde empieza la tuya.
Son la cláusula más importante de cualquier orden de compra internacional.
Elige mal el incoterm y acabas pagando cosas que no habías previsto, o sin recibir cosas que dabas por incluidas.
Hay 11 incoterms oficiales. Para quien lanza una marca cosmética, cuatro cubren casi todos los escenarios reales.
EXW (Ex Works). La responsabilidad del fabricante acaba en la puerta de su fábrica. Tú organizas y pagas el transporte, el seguro, la aduana de exportación, la de importación, los impuestos, la entrega terrestre, todo. El precio a puerta de fábrica más barato, y el máximo de trabajo logístico de tu lado.
FOB (Free On Board). El fabricante se encarga del despacho de exportación y carga el envío en el buque de salida. Tú te encargas de todo a partir del barco. Habitual en el transporte marítimo desde Asia.
DAP (Delivered At Place). El fabricante se encarga del transporte y entrega en la dirección que indiques. Tú sigues pagando los aranceles de importación, el IVA y el despacho de aduanas.
DDP (Delivered Duty Paid). El fabricante se encarga de todo, incluidos los aranceles, el IVA y la entrega terrestre. El presupuesto unitario más caro, y cero trabajo logístico de tu lado.
Si vas con tu primera marca y sin experiencia importadora, el DDP suele merecer que pagues de más. El fabricante absorbe la complejidad, tú te llevas un precio puesto en destino limpio y te ahorras los errores caros que salen de gestionar mal el despacho de aduanas.
Con algo de experiencia importadora, el DAP o el FOB dan más control y menos coste total. Mantienes a la vista el trabajo de transporte y de aduanas, puedes negociar el transporte por separado y muchas veces ahorras del 5 al 15 por ciento del coste total puesto en destino.
Para importadores con experiencia, con transitarios y agentes de aduanas ya establecidos, el EXW da la mayor flexibilidad y el menor margen del fabricante, pero exige capacidad operativa para gestionar todo lo que viene después.
El incoterm que eliges es la línea entre "se encarga el fabricante" y "me encargo yo". Elígelo según tu capacidad operativa real de hoy, no según ese 5 por ciento de diferencia de coste que esperas ahorrarte.
Elegir el incoterm es cambiar sencillez por margen, y no hay una respuesta buena para todo el mundo. Ajústalo a lo preparado que estés de verdad, no a la cifra más barata a puerta de fábrica.
En las marcas que crecen más allá de los primeros envíos, pasar de DDP a DAP o FOB suele tener sentido cuando el equipo ya tiene una relación con un transitario, un agente de aduanas a una llamada de distancia y uno o dos envíos completados a sus espaldas.
Todo producto físico tiene un código HS.
El código del Sistema Armonizado es la clasificación internacional que usan las autoridades aduaneras para decidir qué tipo arancelario se aplica a tu envío.
La mayoría de los productos cosméticos están en el capítulo 33 del sistema HS. Las partidas arancelarias relevantes:
3303: Perfumes y aguas de tocador.
3304: Preparaciones de belleza, de maquillaje y para el cuidado de la piel, incluidos los protectores solares.
3305: Preparaciones capilares.
3306: Higiene bucal y dental.
3307: Preparaciones para antes, durante y después del afeitado. Desodorantes. Depilatorios. Demás preparaciones de perfumería, de tocador o de cosmética.
Los productos de lavado son la excepción, y ahí tropiezan muchos primeros lanzamientos. Las pastillas de jabón, las barras limpiadoras sólidas y las preparaciones líquidas o cremosas para lavar la piel se clasifican en el capítulo 34, en la partida 3401, y no en el capítulo 33. Un cosmético según el Reglamento no es automáticamente un cosmético para un funcionario de aduanas: los dos sistemas responden a preguntas distintas, y el champú sólido en pastilla es el caso en el que los fundadores se enteran en la frontera.
La clasificación importa porque los tipos arancelarios, los tipos de IVA y a veces los requisitos regulatorios cambian de una partida a otra. Clasificar mal tu producto puede significar que pagues más arancel del que te toca, o que pagues menos y lo descubras después en una auditoría aduanera.
El código HS de tu factura comercial es la clasificación que declara tu fabricante o tu transitario. Esa declaración determina lo que cobra la aduana a la llegada.
Dos consejos prácticos de mis años de importador:
No dejes la clasificación HS solo en manos del transitario. Elegirá algo que mueva el envío, no necesariamente la clasificación más exacta ni la más ventajosa en coste. Comprueba el código en el arancel oficial de tu país de destino.
Si tienes dudas, pide una resolución previa a la autoridad aduanera de destino: una decisión de clasificación vinculante que obtienes antes de enviar. Solo vale en el mercado que la emitió, así que hay que pedirla por separado en cada destino, y la espera cambia de uno a otro. En la Unión Europea, la aduana dispone de hasta 30 días para aceptar la solicitud y de 120 más para decidir, además de las prórrogas. HMRC habla de 30 a 120 días para una resolución del Reino Unido. En Estados Unidos, CBP responde normalmente en 30 días naturales, 90 si la solicitud pasa a la sede central. Empieza el trámite pronto y evitas disputas.
Una mala clasificación cuesta más en retraso que en arancel: el envío se queda parado en la aduana tres semanas mientras negocias el código, los gastos de almacenaje se acumulan cada día y la fecha de lanzamiento se te va.
Una consulta corta con un agente de aduanas habilitado antes del primer envío es una de las pólizas de seguro más baratas de toda la cadena de suministro. Doscientos o trescientos euros de revisión profesional pueden ahorrarte miles en sanciones por mala clasificación y en costes de retraso.
Para el cuadro completo de los fabricantes cosméticos internacionales y de cómo la elección del origen afecta a tu cadena de suministro, el artículo dedicado entra más a fondo.
Las cifras en abstracto no enseñan casi nada.
El mismo producto cosmético, fabricado con la misma especificación, llega a tu almacén con costes totales bastante distintos según de dónde venga y adónde vaya.
Esta sección pasa cuatro escenarios realistas por la fórmula completa. Mismo producto base, mismo tamaño de pedido (1.000 unidades, salvo el escenario C, que usa 5.000 unidades para enseñar la lógica de la dilución). Mismo presupuesto a puerta de fábrica de 3,00 EUR por unidad. Solo cambian la ruta y el marco normativo.
Los cuatro escenarios:
Los dos escenarios con importador de la Unión Europea dan por supuesta una empresa registrada a efectos del IVA. El escenario de Gran Bretaña da por supuesto un registro de IVA británico. El escenario de Estados Unidos enseña solo el tratamiento aduanero (el impuesto sobre las ventas se aplica después, en el punto de venta, no en la importación).
El escenario más limpio. Cero aranceles, IVA con inversión del sujeto pasivo, transporte corto por carretera.
| Componente | Importe | Notas |
|---|---|---|
| Coste del producto (1.000 unidades × 3,00) | 3.000 EUR | Presupuesto del fabricante, DAP |
| Transporte (carretera, UE a UE) | 350 EUR | Un palé, camión |
| Aranceles de importación | 0 EUR | Sin frontera aduanera |
| IVA | 0 EUR | Inversión del sujeto pasivo |
| Seguro (incluido en el transporte) | 0 EUR | Basta la responsabilidad base del transportista |
| Aduanas y manipulación | 0 EUR | No hace falta despacho de aduanas |
| Coste total puesto en destino | 3.350 EUR | 3,35 EUR por unidad |
Diferencia frente al presupuesto: +11,7 por ciento.
Casi toda la diferencia es transporte. La fricción regulatoria es cero.
Tras el Brexit, Gran Bretaña y la Unión Europea son ya territorios aduaneros separados. El Acuerdo de Comercio y Cooperación entre la Unión Europea y el Reino Unido mantiene el arancel en cero para las mercancías que cumplen los requisitos, pero se aplica todo el proceso de declaración aduanera. Irlanda del Norte no está en la misma posición: aplica el código aduanero de la Unión, así que un envío de un fabricante de la Unión Europea a un almacén norirlandés no arrastra las formalidades que se describen aquí y se comporta como el escenario A.
| Componente | Importe | Notas |
|---|---|---|
| Coste del producto (1.000 unidades × 3,00) | 3.000 EUR | Presupuesto del fabricante, DAP |
| Transporte (carretera + ferri) | 550 EUR | Ruta más larga, frontera de Gran Bretaña |
| Aranceles de importación | 0 EUR | Cero con el TCA entre la UE y el Reino Unido |
| IVA británico (20 % sobre CIF + arancel) | Recuperable | Si estás registrado a efectos del IVA en el Reino Unido |
| Seguro (incluido en el transporte) | 0 EUR | Cobertura estándar |
| Honorarios del agente de aduanas | 150 EUR | Obligatorio para el despacho en Gran Bretaña |
| Manipulación y documentación | 120 EUR | Manipulación en puerto + documentos |
| Coste total puesto en destino | 3.820 EUR | 3,82 EUR por unidad |
Diferencia frente al presupuesto: +27,3 por ciento.
El arancel es cero, pero la complejidad aduanera de después del Brexit añade coste real.
Ahora cada envío necesita un agente de aduanas y el papeleo completo de declaración, que antes de 2021 no existía.
Este escenario usa 5.000 unidades y no 1.000, porque la lógica de dilución del transporte hace que los volúmenes menores no salgan a cuenta desde este origen. La línea del arancel da por supuesto un producto que se clasifica en la partida 3307, la de los preparados de afeitado, los desodorantes y los preparados de baño, la única partida cosmética que lleva el tipo convencional del 6,5 por ciento: el skincare de la 3304 y el haircare de la 3305 entran en la Unión Europea sin arancel, así que en esos productos la línea del arancel es nula y con ella cae el IVA que se calcula encima.
| Componente | Importe | Notas |
|---|---|---|
| Coste del producto (5.000 unidades × 3,00) | 15.000 EUR | Presupuesto del fabricante, FOB |
| Transporte (marítimo, contenedor consolidado) | 2.500 EUR | De puerto a puerto |
| Aranceles de importación (6,5 % sobre CIF, partida 3307) | 1.142 EUR | Arancel de la UE sobre un CIF de 17.565 EUR |
| IVA (22 % sobre CIF + arancel) | 4.116 EUR | Recuperable, con impacto en el flujo de caja |
| Seguro (complementario) | 65 EUR | Basado en el valor, complementario |
| Honorarios del agente de aduanas | 200 EUR | Exige declaración completa |
| Gastos de manipulación en terminal | 250 EUR | Descarga en puerto |
| Entrega terrestre | 300 EUR | Del puerto al almacén |
| Coste puesto en destino sin el IVA | 19.457 EUR | 3,89 EUR por unidad |
| IVA inmovilizado hasta recuperarlo | 4.116 EUR | Golpe de caja de 30-90 días |
Diferencia frente al presupuesto (sin el IVA recuperable): +29,7 por ciento.
Fíjate en el transporte por unidad: 2.500 EUR ÷ 5.000 unidades = 0,50 EUR por unidad. Si este envío hubiera sido de 1.000 unidades en lugar de 5.000, el transporte por sí solo habría sido de 2,50 EUR por unidad, y las partidas fijas de aduanas y manipulación, 0,75 EUR por unidad en lugar de 0,15. El coste puesto en destino habría pasado de 6,60 EUR por unidad, más del doble del presupuesto a puerta de fábrica, y la diferencia total habría superado el 120 por ciento. Es la matemática de la dilución en acción.
Marco normativo distinto. Arancel sí, IVA no, y el impuesto sobre las ventas se resuelve después, en la venta al público.
| Componente | Importe | Notas |
|---|---|---|
| Coste del producto (1.000 unidades × 3,00) | 3.000 EUR | Presupuesto del fabricante, DAP |
| Transporte (marítimo o aéreo, UE a Estados Unidos) | 800 EUR | Transporte marítimo, consolidado |
| Aranceles de importación (tipo HTS estadounidense, en torno al 0-5 %) | 120 EUR | Varía según la clasificación HTS |
| IVA / impuesto sobre las ventas en la importación | 0 EUR | Estados Unidos no tiene IVA a la importación |
| Seguro (complementario) | 15 EUR | Sobre el valor declarado |
| Honorarios del agente de aduanas estadounidense | 180 EUR | Despacho estándar |
| Puerto y manipulación | 200 EUR | Tasas portuarias estadounidenses |
| Entrega terrestre | 280 EUR | Del puerto al almacén |
| Coste total puesto en destino | 4.595 EUR | 4,60 EUR por unidad |
Diferencia frente al presupuesto: +53,2 por ciento.
El coste puesto en destino en Estados Unidos es más alto que en cualquiera de los dos escenarios europeos, pese al IVA de importación cero.
El transporte a través del Atlántico, el despacho de aduanas en un sistema que no conoces y la manipulación en puerto se van acumulando.
Y encima la marca sigue debiendo el impuesto estatal sobre las ventas por lo que venda a consumidores estadounidenses, que queda fuera de este cálculo del coste puesto en destino.
| Escenario | Ruta | Volumen | Coste puesto en destino por unidad | Diferencia frente al presupuesto |
|---|---|---|---|---|
| A | UE → UE | 1.000 | 3,35 EUR | +11,7 % |
| B | UE → Gran Bretaña | 1.000 | 3,82 EUR | +27,3 % |
| C | China → UE | 5.000 | 3,89 EUR | +29,7 % |
| D | UE → Estados Unidos | 1.000 | 4,60 EUR | +53,2 % |
Tres cosas que deja esta comparación.
La ruta intracomunitaria es la más limpia. Si tu marca tiene su base en la Unión Europea, producir dentro de la Unión Europea es la opción con menos fricción y menos impacto en el flujo de caja. Cualquier otra ruta añade al menos un 15 por ciento de coste puesto en destino, y normalmente más.
China solo funciona a gran escala. El escenario C con 5.000 unidades cae en unos competitivos 3,89 EUR por unidad. El mismo escenario con 1.000 unidades quedaría por encima de 6,60 EUR por unidad en cuanto la dilución del transporte se invierte, lo que hace que China no salga a cuenta para un primer pedido pequeño. Es la razón principal por la que quien lanza en Europa con un presupuesto ajustado debería plantearse en serio producir primero en la Unión Europea, aunque el presupuesto a puerta de fábrica sea más alto.
La ruta a Estados Unidos cuesta más de lo que parece. Pese a la ventaja del "sin IVA", el coste puesto en destino en Estados Unidos sale más alto que en cualquier escenario intracomunitario, porque todos los demás componentes se acumulan. Quien apunte a Estados Unidos como mercado principal debería presupuestar ese 35 o 40 por ciento extra de coste puesto en destino frente a un escenario equivalente en la Unión Europea.
Tres errores que veo más a menudo en las hojas de cálculo de quien lanza.
Olvidar que el IVA se calcula sobre el CIF más el arancel, y no solo sobre el coste del producto. Aunque sea recuperable, el impacto del IVA a la llegada sobre el capital circulante es real. El escenario C enseña 4.116 EUR inmovilizados en la aduana de 30 a 90 días. Para quien tira del propio bolsillo, esa es muchas veces la diferencia entre hacer la siguiente campaña de marketing o no hacerla.
Dar por hecho que el transporte es "lo bastante pequeño como para ignorarlo". En un primer envío de poco volumen, el transporte puede ser del 10 al 15 por ciento del coste del producto. El volumen diluye el transporte por unidad, pero no lo vuelve pequeño en una ruta lejana: el escenario A paga el 11,7 por ciento del coste del producto en un trayecto corto por carretera, y el escenario C sigue pagando el 16,7 por ciento con el volumen que hace viable esa ruta.
Saltarse por completo las partidas del agente de aduanas y de los THC. Añaden de 300 a 600 EUR en un envío típico. Poco por unidad, pero sorprende cuando aparecen como facturas aparte después de que la mercancía ya ha llegado.
Cinco pasos que evitan la mayoría de las sorpresas del coste puesto en destino.
Estos cinco pasos cuestan unas pocas horas de trabajo por adelantado y evitan la mayor parte de los errores de precio que veo en los primeros lanzamientos.
Para las implicaciones más amplias que tiene acertar con el coste puesto en destino, mira la estrategia de precios en cosmética. Para la estructura de costes completa de lanzar una marca cosmética, mira los precios en la cosmética private label.
¿Qué es el coste puesto en destino en cosmética?
El coste puesto en destino es el coste total de llevar un producto cosmético desde la fábrica del fabricante hasta tu almacén, listo para enviarlo a los clientes. Incluye el coste del producto que presupuesta el fabricante, el transporte de la fábrica al destino, los aranceles de importación que se cobran en la frontera, el IVA o el impuesto sobre las ventas que se cobra a la llegada, el seguro de la mercancía, los honorarios del agente de aduanas, los gastos de manipulación en la terminal del puerto y la entrega terrestre hasta tu almacén. La fórmula completa es: coste puesto en destino = coste del producto + transporte + aranceles + impuestos + seguro + tasas de aduanas y manipulación. En un cosmético enviado internacionalmente, el coste puesto en destino suele quedar entre un 10 y un 55 por ciento por encima del presupuesto del fabricante.
¿Cómo calculo el coste puesto en destino de mis cosméticos?
Calcula cada uno de los seis componentes por separado y después súmalos, empezando por el presupuesto del fabricante por unidad. Añade el transporte por unidad (el coste total del transporte dividido entre las unidades enviadas) y determina después el valor en aduana que usa de verdad tu destino: en la Unión Europea el arancel se aplica sobre el valor de transacción más el transporte y el seguro internacionales hasta la frontera de la Unión, es decir, la base equivalente al CIF (coste + seguro + transporte); en Estados Unidos el arancel se aplica sobre el precio pagado al vendedor, y el transporte y el seguro internacionales se quedan fuera. Aplica el tipo arancelario según el código HS de tu producto y el país de destino. Añade el IVA de importación, donde el destino lo cobre, sobre ese valor en aduana más el arancel. Añade los honorarios del agente de aduanas, los gastos de manipulación en terminal y la entrega terrestre, todo dividido entre las unidades para obtener el coste por unidad. El total de estas seis categorías es tu coste puesto en destino, que divides entre el número de unidades para obtener el coste puesto en destino por unidad.
¿Qué diferencia hay entre el coste unitario y el coste puesto en destino?
El coste unitario es lo que te cobra el fabricante a puerta de fábrica, normalmente con la fórmula, el packaging primario, el llenado y las etiquetas incluidos. El coste puesto en destino es lo que cuesta de verdad el producto cuando llega a tu almacén listo para enviar, con todo lo que hay entre la fábrica y tu almacenamiento: transporte, aranceles, IVA, seguro y manipulación aduanera. En un cosmético enviado internacionalmente, el coste puesto en destino suele situarse entre un 10 y un 55 por ciento por encima del coste unitario. Fijar el precio del producto partiendo del coste unitario en lugar del coste puesto en destino es uno de los errores de margen más comunes en los primeros lanzamientos cosméticos.
¿Tengo que pagar aranceles de importación al importar cosméticos a la Unión Europea?
Los productos cosméticos importados a la Unión Europea desde países fuera de la unión aduanera de la Unión Europea llevan normalmente tipos arancelarios de entre el 0 y el 6,5 por ciento, según el código HS del producto y el estatus del acuerdo comercial del país exportador con la Unión Europea. Los productos importados desde países dentro de la unión aduanera de la Unión Europea, como Turquía para las mercancías que cumplen los requisitos, llevan normalmente arancel cero. El IVA al tipo general del país de destino (del 17 al 27 por ciento) se cobra siempre sobre el valor CIF más el arancel, aunque las empresas registradas a efectos del IVA lo pueden recuperar. Comprueba siempre el tipo arancelario concreto en el arancel oficial de tu país de destino antes de comprometerte con un precio de venta.
¿Qué incoterm debería elegir si lanzo mi primera marca cosmética?
Para un primer envío internacional sin experiencia previa en importación, el DDP (Delivered Duty Paid) suele merecer el coste extra. El fabricante se encarga del transporte, del despacho de aduanas, de los aranceles y de la entrega en tu dirección. Recibes un solo precio limpio y te ahorras los errores caros que salen de gestionar mal el papeleo aduanero. Cuando ya tengas unos cuantos envíos de experiencia y una relación establecida con un transitario, el DAP o el FOB te dan más control y normalmente un ahorro del 5 al 15 por ciento sobre el coste total puesto en destino. El EXW (Ex Works) solo deberían elegirlo quienes tienen una experiencia importadora considerable y capacidad operativa para gestionar cada paso aguas abajo.
¿Cuánto puedo reducir el coste puesto en destino cuando tenga más volumen?
El coste puesto en destino por unidad mejora normalmente de tres formas a medida que el volumen crece. El transporte por unidad baja bastante, porque un contenedor completo o un palé completo reparte los costes fijos de transporte entre más unidades. Las tasas de aduanas y manipulación se vuelven proporcionalmente más pequeñas por unidad, ya que muchas son fijas por envío y no por unidad. El coste unitario del fabricante baja a menudo con los pedidos grandes, por los descuentos por volumen. Juntas, estas tres pueden reducir el coste puesto en destino entre un 10 y un 25 por ciento al pasar de un primer pedido de 500 unidades a un repedido de 5.000 unidades, aunque el ahorro exacto depende del packaging, de la categoría y de la ruta.
La IA ha transcreado esta página a partir del original en inglés, y ha comprobado los términos regulatorios frente a la versión oficial del reglamento en español. Lee el original en inglés
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